Du kan behöva låna ut pengar till ditt företag för att du vill göra en investering eller om du behöver öka bolagets "Egna kapital" för att det "Egna kapitalet" i bolagets räkenskaper är mindre än hälften av "Aktiekapitalet".
När ditt bolag är i behov av pengar kan du låna ut pengar till bolaget, vi listar tre olika sätt nedan, hur de påverkar ekonomin och vad som skiljer dem åt.
Lån
Tillskott - villkorat aktieägartillskott
Tillskott - ovillkorat aktieägartillskott
Lån | Villkorat aktieägartillskott | Ovillkorat aktieägartillskott | |
Påverkan räkenskaper | Ökar bolagets skuld, förbättrar INTE den ekonomiska ställningen. | Ökar bolagets egna kapital / nettoförmögenheten, förbättrar den ekonomiska ställningen. | Ökar bolagets egna kapital / nettoförmögenheten, förbättrar den ekonomiska ställningen. |
Dokumentation | Ja (att enbart bokföra lånet gäller ej). | Ja, måste framgå att det inte handlar om något lån utan om ett kapitaltillskott. | Ja. |
Villkor återbetalning | Skall återbetalas. Skapa en betalningsplan. | Skall återbetalas. Återbetalning beslutas på en stämma om det finns utdelningsbar vinst fastställd (balanserad vinst/förlust) vid ett årsbokslut. | Skall ej betalas tillbaka. Ses som man ökat sitt aktiekapital i bolaget. Kallas för en regressfodran när företaget inte har något betalningsansvar. |
Betala skatt vid återbetalning | Nej. | Nej. | Om man bestämmer sig för att minska aktiekapitalet och betala tillbaka pengar utan att minska antal aktier så beskattas pengarna som utdelning. Minskar man antal aktier vid tillbakabetalningen så beskattas det som vinst. När man säljer/avvecklar företaget och gör vinstberäkninghar man ett högre omkostnadsbelopp vilket gör att vinsten blir mindre och man får lägre skatt på försäljningen. |
Är ett värdepapper | Ja. | Nej. | Ja. |
Avdragsgill som förlust i privat deklaration | Vid fsg/konkurs eller likvidering av bolaget samt vid omvandling från lån till ovillkorat aktieägartillskott. | Bara om man säljer aktietillskottet (tex till någon annan för 1 kr) samt vid omvandling från villkorat aktieägartillskottet till ovillkorat. | Vid fsg/konkurs eller likvidering av bolaget kan en förlust på aktier (dvs. delägarrätter) kvittas till 5/6 och får dras av mot andra aktievinster. Om det saknas aktievinster så får 70 % av det kvittningsbara värdet dras av. Om det blir underskott i kapital medges skattereduktion med 30%. Då måste du ha andra inkomster t.ex. lön så att du får effekt av skattereduktionen. Avdrag för kapitalförlust medges för det år då förlusten är definitiv. |
Ta ut ränta | Ja, markandsmässig ränta. Kontrolluppgift för ränta KU20. Företaget ska dra av 30% preliminärskatt på räntan och redovisa in via skattedeklarationen. För fåmansdelägare anses räntan disponibel redan det år då bolaget kostnadsför räntan i bolagets räkenskaper. | Ja, markandsmässig ränta. Endast ta ut ränta för tiden efter stämmobeslut om återbetalning, endast den räntan som är avdragsgill för bolaget. Kontrolluppgift för ränta KU20. | Nej. |
Fördel vid utdelning | Nej. | Nej. | Om man använder sig av huvudregeln (löneregeln) kan ovillkorat aktieägartillskott höja aktieägarens omkostnadsbelopp för aktierna vilket påverkar K10 och utdelningen. |
Länkar:
- We got you!
Mondayteam redovisning hjälper konsulter så som de vill ha hjälp...
På vår hemsida och i våra sociala medier delar vi med oss av material och tips om bokföring, hur man tar hand om sina pengar i bolaget på bästa sätt och viktiga händelser för ditt företag.
När du vill göra bokföringen själv men vill ha hjälp med bokslut, Årsredovisning, bolagsdeklaration och din K10.
Vill du att vi sköter all bokföring och årsavslutet åt dig? Vi har koll på ditt företags viktigheter, kommer med vänliga påminnelser och förklarar på ett enkelt sätt så att du förstår och får översikt. Du får höra av dig vid frågor och fundering utan att det kostar extra.
Vi ingår avtal med den du vill jobba för, fakturerar dem och betalar ut pengarna i lön till dig. Hos oss får du friskvård, tjänstepension, semesterersättning. Egenanställning
När du vill lägga ner ditt företag
Kontakta oss
Tveka inte, vi svarar gärna på frågor och funderingar!
Följ oss i sociala medier där delar vi tips och vad vi har på gång.